نوعی از مالیات بوده که به موجب آن، مالکین خودروهای با ارزش بیشتر از یک و نیم میلیارد تومان، باید درصد خاصی از ارزش ماشین خود را به عنوان مالیات به دولت بپردازند. بر اساس جدول میزان مالیات بر خودرو سال 1402، حداقل نرخ مالیات بر ماشین 1402، 1% و حداکثر آن، 4% بوده و نحوه محاسبه نیز مطابق نرخ های مقرر در این جدول می باشد. با ما همراه باشید.
در گذر زمان، دولت ها به تدریج اقسام متفاوتی از مالیات را به قوانین مالیاتی اضافه کرده و به پشتوانه این قوانین، اقدام به اخذ مالیات از شهروندان خود نموده اند. مالیات ارزش افزوده ، مالیات سکه ، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مالیات بر درآمد خودرو، نمونه هایی از این مالیات ها می باشد.
به موجب قانون بودجه 1402، کلیه اشخاصی که مالک خودرو بوده و ارزش خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک آن اشخاص، بیش از یک و نیم میلیارد تومان باشد، موظف هستند برای پرداخت مالیات خودرو اقدام نمایند و در صورت عدم پرداخت، مشمول جرایم سنگین مالیاتی می شوند. لذا لازم است، این افراد، در زمان مقرر و به میزان مشخصی، اقدام به پرداخت مالیات خودرو نمایند.
بنابراین، در این مقاله به بررسی مساله مالیات بر ماشین می پردازیم. به این ترتیب که، ابتدا به این سوالات پاسخ داده که مالیات خودرو چیست؟ و چه خودروهایی مشمول آن می شوند؟ سپس، جدول میزان مالیات بر ماشین 1402 را ارائه نموده و در پایان، نحوه محاسبه و پرداخت این نوع از مالیات را از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir، توضیح خواهیم داد.
تمامی اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی که مالک خودروهای سواری و وانت دو کابین دارای شماره انتظامی شخصی به نام خود یا فرزندان کمتر از 18 سال و محجور تحت تکفل خود بوده، به نحوی که مجموع ارزش آن خودرو یا خودروها تا پایان سال1402، بیش از 10 میلیارد ریال باشد، موظف به پرداخت مالیات سالانه خودرو خواهند بود.
بنابراین در تعریف مالیات بر خودرو می توان گفت، مالیات بر ماشین، نوعی از مالیات مستقیم بوده که به موجب آن، مالکین خودروهای با ارزش بیشتر از یک و نیم میلیارد تومان، موظف هستند تا درصد خاصی از ارزش ماشین تحت تملک خود را، طبق جدول میزان مالیات بر ماشین 1402، به عنوان مالیات به دولت بپردازند و سپس مفاصا حساب مالیاتی خودرو را از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir، دریافت کنند؛ اعم از اینکه ارزش مذکور، مربوط به یک خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک آن مالکین باشد.
مهلت پرداخت مالیات بر خودرو در سال گذشته تا پایان بهمن ماه سال جاری بوده و طبق قانون بودجه، سازمان امور مالیاتی کشور موظف بوده است، حداکثر تا پایان خرداد ماه سال جاری، نسبت به شناسایی و معرفی مالکین خودروهای مشمول این قانون اقدام نماید و مراتب را به اطلاع آنها برساند. اشخاص متقاضی نیز می توانستند برای پرداخت پرداخت مالیات خودرو به سامانه دریافت مالیات نقل و انتقال خودرو مراجعه نمایند.
لازم به ذکر است، نرم افزار مالیات من، توسط سازمان امور مالیاتی کشور، با هدف دسترسی راحت تر به امکاناتی همچون ثبت نام الکترونیکی جدید در سامانه عملکرد، اخبار مالیاتی، پرداخت الکترونیکی، مشاهده اظهارنامه های مالیاتی سال های گذشته و مواردی از این قبیل طراحی شده است.
اگر چه مهلت پرداخت مالیات بر ماشین، در سال 1402 هنوز، رسما اعلام نشده، اما با توجه به مهلت مقرر در سال گذشته، می توان پیش بینی کرد که زمان مقرر در سال1402 نیز به همان منوال می باشد. به محض اعلام رسمی مهلت پرداخت مالیات خودرو، برای سال 1402 زمان مزبور، به این بخش از مقاله اضافه شده و مقاله به روز رسانی می شود.
ضمانت اجرایی که برای عدم پرداخت مالیات بر خودرو 1402 در قانون در نظر گرفته شده است، آن است که ثبت نقل و انتقال خودروهایی که مشمول مالیات خودرو 1402 بوده، پیش از پرداخت مالیات متعلقه، امکان پذیر نمی باشد و در صورت تخلف از این حکم و ثبت نقل و انتقال ماشین، متخلفین در پرداخت مالیات مربوط به آن خودرو، مسئولیت تضامنی خواهند داشت.
در پاسخ به این سوال که چه خودروهایی مشمول مالیات بر ماشین 1402 و مالیات بر عایدی خودرو می شوند؟ باید گفت، صرفا مالکین خودروهایی که ارزش آن ها بیشتر از یک و نیم میلیارد تومان بوده، موظف هستند تا ، طبق جدول میزان مالیات بر ماشین 1402، درصد خاصی از ارزش اتومبیل تحت تملک خود را به عنوان مالیات به دولت پردارند. همچنین، مالیات بر عایدی خودرو، در صورت تصویب طرح، در خصوص سود ناشی از فروش خودروهای مازاد بر مصرف اعمال می گردد.
البته با توجه به مقطوع بودن این نوع از مالیات، نیاز به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای آن، از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir نمی باشد و استعلام و پرداخت، از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir انجام می گیرد. اما لازم است که در ارتباط با این مساله، دو نکته مورد توجه قرار گیرد:
آنچه که در تعلق مالیات خودرو 1402 اهمیت داشته، مجموع ارزش خودروهای متعلق به یک شخص می باشد. بنابراین اشخاصی که مالک دو یا چند ماشین بوده که ارزش هر کدام از آن ها به تنهایی کمتر از یک و نیم میلیارد تومان بوده ولی در مجموع بیش از یک و نیم میلیارد تومان می باشد، مشمول مالیات بر ماشین 1402 می باشند.
با توجه به حداقلی که برای ارزش خودرو های مشمول مالیات در قانون بودجه 1402 در نظر گرفته شده است، یعنی مبلغ یک و نیم میلیارد تومان، می توان نتیجه گرفت که تقریبا هیچ خودروی داخلی مشمول مالیات خودرو 1402 نبوده و مالیات ماشین 1402، تنها شامل خودروهای وارداتی می باشد؛ مگر در فرضی که یک شخص، مالک دو یا چند خودروی داخلی بوده که مجموع ارزش آن ها به یک و نیم میلیارد تومان می رسد.
در بخش های قبل، پس از توصیف مالیات خودرو، به این سوال پاسخ دادیم که چه خودروهایی مشمول مالیات بر ماشین 1402 می شوند؟ با در نظر گرفتن بند الحاقی (7) تبصره (6) قانون بودجه سال گذشته می توان جدول میزان مالیات بر ماشین 1402 را به نحو زیر ترسیم نمود:
ارزش خودرو | نرخ مالیات |
تا مبلغ 1.5 میلیارد تومان | نسبت به مازاد یک میلیارد تومان، 1% |
تا مبلغ 3 میلیارد تومان | نسبت به مازاد 1.5 میلیارد تومان، 2% |
تا مبلغ 4.5 میلیارد تومان | نسبت به مازاد 3 میلیارد تومان، 3% |
بیش از 4.5 میلیارد تومان | نسبت به مازاد 4.5 میلیارد تومان، 4% |
البته، با توجه به این نکته که در حال حاضر، خودروی تولید داخلی، با ارزشی بیش از یک و نیم میلیارد تومان وجود ندارد، می توان گفت که صرفا خودروهای خارجی، مشمول مالیات خودرو بوده که لیست 42 خودروی خارجی بیش از یک و نیم میلیارد تومان و میزان مالیات بر ماشین تعلق گرفته به آن ها را می توانید در جدول زیر ملاحظه نمایید:
ردیف | نوع خودرو | قیمت | میزان مالیات |
1 | آزرا | 2.45 میلیارد تومان | 49 میلیون تومان |
2 | النترا | 1.12 میلیارد تومان | 11 میلیون و 200 هزار تومان |
3 | النترا مونتاژ سال 97 | 1تا 1.2 میلیارد تومان | 10 تا 12 میلیون تومان |
4 | سانتافه ( ix 45) | 1.9 میلیارد تومان | 38 میلیون تومان |
5 | سانتافه مدل 2018 | 2 تا 2.4 میلیارد تومان | 40 تا 48 میلیون تومان |
6 | سوناتا | 1.6 تا 1.65 میلیارد تومان | 32 تا 33 میلیون تومان |
7 | توسان | 1.93 میلیارد تومان | 38 میلیون و 600 هزار تومان |
8 | مینی کانتری من s | 3.2 تا 3.3 میلیارد تومان | 96 تا 99 میلیون تومان |
9 | مینی کوپر | 2 میلیارد و 5. میلیون تومان | 41 میلیون تومان |
10 | رنو کولوس | 2 میلیارد و 5. میلیون تومان | 41 میلیون تومان |
11 | تلیسمان | 1.63 میلیارد تومان | 32 میلیون و 600 هزار تومان |
12 | سانگ یانگ (نیوکوراندو) | 1.2 میلیارد تومان | 12 میلیون تومان |
13 | سانگ یانگ (رکستون) | 2.3 تا 2.35 میلیارد تومان | 46 تا 47 میلیون تومان |
14 | سراتو (اتوماتیک) | 1.15 میلیارد تومان | 11میلیون و 500 هزار تومان |
15 | سورنتو | 2.8 تا 3.45 میلیارد تومان | 56 تا 103 میلیون تومان |
16 | اوپتیما | 1.56 تا 1.71 میلیارد تومان | 31.2 تا 34.2 میلیون تومان |
17 | اسپورتیج | 1.83 تا 2 میلیارد تومان | 36.36 تا 40 میلیون تومان |
18 | لکسوس میتسوبیشی NX 300 | 3.7 میلیارد تومان | 111 میلیون تومان |
19 | لکسوس RX | 6.6 میلیارد تومان | 264 میلیون تومان |
20 | میتسوبیشی ASX | 1.44 میلیارد تومان | 14.4 میلیون تومان |
21 | میتسوبیشی(اوتلندر 5) | 1.78 میلیارد تومان | 35.6 میلیون تومان |
22 | میسوبیشی (اوتلندر PHEV) | 2.3 میلیارد تومان | 46 میلیون تومان |
23 | SWM (GOLF) | 1.1 میلیارد تومان | حدود 11 میلیون تومان |
24 | BMW 120 i | 1.9 میلیارد تومان | 38 میلیون تومان |
25 | BMW125 i | 2.2 میلیارد تومان | 44 میلیون تومان |
26 | BMW218 i | 1.7 میلیارد تومان | 34 میلیون تومان |
27 | BMW230 i | 2.25 میلیارد تومان | 45 میلیون تومان |
28 | BMW330 i | 3 میلیارد تومان | 60 میلیون تومان |
29 | BMW530 i | 4.7 تا 4.9 میلیارد تومان | 188 تا 196 میلیون تومان |
30 | BMW730 i | 7.4 تا 8.2 میلیارد تومان | 296 تا 328 میلیون تومان |
31 | BMW280 X4 | 5 میلیارد تومان | 200 میلیون تومان |
32 | بنز E200 | 6.6 تا 7 میلیارد تومان | 264 تا 280 میلیون تومان |
33 | بنز E 250 | 5 میلیارد تومان | 200 میلیون تومان |
34 | بورگوارو BX5 | 1.25 میلیارد تومان | 12.5 میلیون تومان |
35 | تویوتا CHR | 1.8 تا 2.12 میلیارد تومان | 36 تا 42.4 میلیون تومان |
36 | هیبریدی CHR | 1.7 تا 2 میلیارد تومان | 34 تا 40 میلیون تومان |
37 | پریوس | 1.05 میلیارد تومان | 10.5 میلیون تومان |
38 | تویوتا راونور | 2تا 2.25 میلیارد تومان | 44 تا 48 میلیون تومان |
39 | چری تیگو (مونتاژ داخلی) | 1.1 میلیارد تومان | 11 میلیون تومان |
40 | DS 3 | 1.35 میلیارد تومان | 13.5 میلیون تومان |
41 | DS 6 | 1.8 میلیارد تومان | 36 میلیون تومان |
42 | DS 7 | 3.25 میلیارد تومان | 97.5 میلیون تومان |
در بخش های قبل، به تعریف مالیات خودرو پرداخته و به این سوال ، پاسخ دادیم که چه خودروهایی مشمول مالیات بر ماشین 1402 می شوند. نکته ای که مالکان خودرو، لازم است به آن توجه داشته باشند، آن است که همانطور که استعلام بدهی عوارض سالیانه خودرو از طریق سامانه تهران من، انجام می شود، پرداخت مالیات خودرو، از طریق سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک، امکان پذیر می باشد. آدرس این سامانه ، expcar.tax.gov.ir بوده و ورود به آن، طبق راهنمای زیر می باشد.
ابتدا، در مرورگر دستگاه خود، آدرس my.tax.gov.ir را جست وجو کرده تا وارد صفحه اصلی درگاه ملی خدمات مالیاتی شوید. نام کاربری (کد ملی) و کلمه عبوری را که در هنگام ثبت نام، دریافت نموده اید را در کادرهای مربوطه وارد کرده و پس از وارد کردن تصویر امنیتی، دکمه ورود را بزنید.
اکنون، یک کد شش رقمی، به شماره همراه شما پیامک می شود. این کد را در کادر مربوطه وارد کرده و مجددا دکمه ورود را بزنید. حال، می توانید از طریق کلیک بر روی عبارت مالیات بر نقل و انتقال خودرو، در منوی سمت راست، وارد سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک expcar.tax.gov.ir، شوید.
با توجه به جدول مالیات خودرو سال 1402 که در بخش قبل ارائه کردیم و با در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به ارزش خودرو ، می توان مالیات ماشین سال 1402 را به راحتی محاسبه نموده و سپس از طریق سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir اقدام به پرداخت آن نمود. در این قسمت، نحوه محاسبه مالیات بر ماشین 1402 را با ذکر یک مثال برای شما توضیح خواهیم داد.
فرض کنید که فردی دارای دو خودرو بوده و مجموع ارزش این دو خودرو، 1 میلیارد و 770 میلیون تومان می باشد. اگر بخواهیم مالیات خودرو های تحت تملک این شخص را محاسبه کنیم، مهم ترین نکته ای که باید مورد توجه قرار گیرد آن است که :
بر اساس قانون مالیات خودرو که در بخش اول مقاله توضیح دادیم، تا میزان یک و نیم میلیارد تومان، ارزش خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک یک شخص، آن فرد از پرداخت مالیات بر خودرو 1402 معاف می باشد.
در نتیجه در مثال ما، تنها مازاد یک و نیم میلیارد تومان، یعنی 270 میلیون تومان مشمول مالیات بر ماشین بوده که طبق جدول مالیات خودرو سال 1402 که در بخش قبل ارائه نمودیم، مشمول نرخ مالیاتی 1% می باشد. اکنون 1 درصد از 270 میلیون تومان را محاسبه نموده که به عدد 27 میلیون تومان می رسیم. بنابراین مبلغ مالیات بر خودرو در این مثال، 27 میلیون تومان خواهد بود.
