با استفاده از راه های قانونی برای کاهش میزان مالیات می توان این امر را محقق نمود. از جمله راه های دادن مالیات کمتر تنظیم به موقع اظهارنامه مالیاتی و استفاده از مشوق هایی است که در قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است.کمک به موسسات خیریه یا استناد به استهلاک دارایی ها یا استفاده از مزایای مالیات با نرخ صفر. با طوطیا همراه باشید.
در قوانین حاکم بر نظام حقوقی ایران ، پرداخت انواع و اقسام مالیات ، مشخص شده است که در یک تقسیم بندی کلی ، می توان مالیات ها را به دو دسته مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم تقسیم بندی نمود . مالیات های غیر مستقیم ، هنگام مصرف کالاها و خدمات ، دریافت می شود و مالیات های مستقیم ، به مالیاتی گفته می شود که به صورت مستقیم ، از مشمولان قانون ، اخذ می شود و مودیان این نوع مالیات ، می بایست اظهارنامه مالیاتی تنظیم نموده و مالیات خود را پرداخت کنند .
پرداخت مالیات ها ، برای هزینه کردن در امور عمومی جامعه است و اصولا در مسیر رفاه و آبادانی جامعه ، به مصرف می رسند . اما بسیاری از مودیان مالیاتی ، از جمله شرکت ها و فعالان اقتصادی ، بنا به دلایل مختلف اقتصادی ، پرداخت مالیات ها را به صرفه نمی دانند و به همین دلیل ، به دنبال راهکارهای قانونی برای پرداخت مالیات کمتر هستند . لذا سوالی که قصد داریم به بررسی آن بپردازیم ، آن است که چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟
برای پاسخ دادن به این سوال ، در ادامه این مقاله ، ابتدا به این سوال پاسخ می دهیم که آیا پرداخت مالیات کمتر ، به صورت قانونی امکان پذیر است یا خیر ، و سپس ، راه های قانونی برای کاهش میزان مالیات و پرداخت مالیات کمتر را مورد بررسی قرار خواهیم داد .
در قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده، پرداخت مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، توسط مشمولان، تعیین شده و مودیان، موظف شده اند که به صورت رسمی و قانونی و در بازه زمانی مشخص شده ، اقدام به پرداخت مالیات متعلق به خود نمایند که این موضوع از طریق تنظیم اظهارنامه مالیاتی است .
پرداخت مالیات ، به دلیل اینکه یک تکلیف قانونی مهم بر دوش مودیان است ، لازم است که مشمولان مالیات ، اطلاعات کامل و جامعی در خصوص نحوه پرداخت مالیات و ظرایف مالی و حقوقی آن داشته باشند . به منظور پرداخت مالیات قانونی ، مودیان ، ابتدا می بایست اقدام به دریافت کد رهگیری مالیاتی نموده و سپس ، با استعلام میزان بدهی مالیاتی خود ، اقدام به پرداخت آن نمایند .
پرداخت مالیات کمتر ، حتما باید به استناد قانون باشد و نمی توان با استفاده از راهکارهای غیر قانونی ، از میزان مالیات ، کاست . به بیان دیگر ، فرار از پرداخت مالیات ، جرم می باشد و به عنوان یکی از جرایم مالیاتی ، در قانون مالیات های مستقیم ، برای آن ، مجازات پیش بینی شده است
بر اساس ماده 201 قانون مالیات های مستقیم ، هر گاه مودی مالیاتی ، با قصد فرار نمودن از پرداخت مالیات قانونی ، از روی علم و عمد ، به ترازنامه و حساب سود و زیانی استناد نماید که بر خلاف حقیقت تنظیم شده اند و یا اینکه برای سه سال پشت سر هم ، اظهارنامه مالیاتی و یا ترازنامه و حساب سود و زیان خود را ارائه ننماید ، به مجازات های قانونی ذکر شده در قانون ، محکوم خواهد شد .
در ماده 274 قانون مالیات های مستقیم نیز ، مواردی پیش بینی شده است که در آن موارد، مودیان ، یا مالیات نمی پردازند و یا اینکه میزان مالیات پرداختی آنها ، با مالیاتی که به لحاظ قانونی ، به آنها تعلق گرفته است ، مغایرت دارد . به عنوان نمونه ، زمانی که اشخاص ، فعالیت های اقتصادی و منابع درآمد خود را کتمان می کنند یا اینکه از ارائه اطلاعات مالی خود با ماموران مالیاتی خودداری می نمایند ، مرتکب جرایم مالیاتی شده اند .
استفاده از راه هایی همچون انعقاد قراردادهای صوری به نام دیگران برای فرار از پرداخت مالیات ، یا استفاده از کارت بازرگانی دیگران ، از جمله راه های غیر قانونی برای کاهش پرداخت مالیات هستند که در صورت اثبات ، مرتکب ، به مجازات جرم فرار مالیاتی ، محکوم خواهد شد .
اولین راهکار قانونی مهم ، آن است که مودیان ، فرم های اظهارنامه های مالیاتی خود را به موقع و به صورت دقیق و منظم تنظیم نمایند . به عنوان نمونه ، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ، اول تیر ماه هر سال است و اگر مودیان ، در این مهلت ، اظهارنامه مالیاتی خود را کامل نکنند ، ممکن است مشمول جریمه های مالیاتی شوند .
در صورتی که در سه سال متوالی ، ترازنامه و حساب سود و زیان مودیان ، مورد قبول ممیزین مالیاتی قرار گرفته باشد ، به میزان 5 درصد از اصل مالیات پرداختی ، به عنوان جایزه خوش حسابی مودی ، منظور می شود و به این ترتیب ، می توان مالیات کمتری پرداخت کرد .
در صورتی که پرداخت قبض مالیاتی هر سال ، قبل از سررسید ، انجام شود ، یک درصد مبلغ پرداخت شده ، به ازای هر ماه تا زمان سررسید مالیات ، به عنوان جایزه خوش حسابی ، به مودی تعلق می گیرد و مالیات پرداختی ، کمتر می شود . البته ، سقف استفاده از این راهکار قانونی ، 4 ماه است .
هزینه هایی که به لحاظ قانونی ، انجام شده است و فاکتورها و اسناد و مدارک مربوط به آن ، نزد مودی باشد ، می تواند سبب کاهش پرداخت مالیات شود . به این منظور ، لازم است که مودیان ، کلیه اسناد و مدارک مربوط به هزینه های متعارف و قابل قبول خود را حفظ و ارائه نمایند تا در صورت قبولی آنها ، از میزان مالیات پرداختی ، کاسته شود .
در صورتی که با ارائه اسناد و مدارک لازم ، بتوانید اثبات نمایید که برخی از اموال و دارایی ها ، دچار استهلاک شده اند ، می توانید از پرداخت مالیات خود ، بکاهید و از تخفیف های مالیاتی ، بهره مند شوید . چرا که میزان مالیات مودیان ، بر اساس درآمد و سود سالیانه محاسبه خواهد شد و پس از کسر هزینه ها و استهلاک دارایی ها ، باقیمانده آن ، مشمول پرداخت قانونی مالیات ، قرار خواهد گرفت .
گاهی ، سازمان امور مالیاتی کشور ، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی را تغییر داده و تخفیف ها و معافیت های مالیاتی را مورد پیش بینی قرار می دهد . به همین دلیل ، مودیان ، برای کاهش میزان مالیات های خود به صورت قانونی ، می بایست بخشنامه های سازمان را به صورت مرتب ، پیگیری کنند. علاوه بر این ، می توانید فصل هفتم قانون مالیات های مستقیم که در ارتباط با تشویق های مالیاتی است را نیز ملاحظه نمایید .
در نظر داشته باشید که کمک کردن به موسسات عام المنفعه ، مراکز ورزشی ، خیریه و نیکوکاری نیز ، می توانند سبب دریافت مشوق های مالیاتی شوند و به این ترتیب ، با ارائه اسناد و مدارک قانونی در خصوص کمک مالی به موسسات مزبور ، می توانید مالیات کمتری پرداخت نمایید .
یکی از راه های قانونی کاهش میزان مالیات ، به ویژه در خصوص شرکت ها ، آن است که میزان درآمد سال قبل را به عنوان درآمد امسال ، اظهار نمایند . چرا که اگر میزان درآمد سال جاری ، کمتر از سال قبل اعلام شود ، بازرسان مالیاتی در اداره مالیات ، دفاتر و اسناد و مدارک قانونی شرکت را مورد حسابرسی قرار داده و ممکن است که این رسیدگی ، به ضرر مودی باشد .
یکی دیگر از راه های قانونی برای کاهش میزان مالیات برای اشخاص حقیقی ، آن است که دارایی ها و درآمدهای خود را ، با اشخاصی که به آنها اعتماد دارند ، تقسیم کنند و به این ترتیب ، میزان مالیات پرداختی خود را کاهش دهند . در این صورت ، به دلیل اینکه موقع تنظیم اظهارنامه در سامانه ، دارایی های فرد کمتر است ، میزان مالیات تعلق گرفته به وی نیز ، کمتر خواهد شد ؛ البته به شرط اینکه در بازه مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ، این اظهارنامه ها ارائه شود .
یکی دیگر از راه های قانونی برای کاهش میزان مالیات ، زمانی است که بتوان از تسهیلات مربوط به مالیات با نرخ صفر استفاده نمود . به عبارت دیگر ، به موجب سیاست اقتصادی دولت برای حمایت از بخش تولیدی ، مالیات پرداختی برخی از فعالیت ها و مشاغل ، با نرخ صفر درصد محاسبه می شود و به این ترتیب ، مشمولان مقرره یاد شده ، می توانند از معافیت یا کاهش در میزان مالیاتی بهره مند شوند ؛ البته کماکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نمایند.
