راهنمای مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی کیست؟

هنگامی که یک شخص حقیقی یا شخص حقوقی، همچون شرکت تجاری، فعالیت تجاری خود را آغاز می کند، با توجه به قوانین متعدد تصویب شده در کشور، مجموعه ای از وظایف مختلف، همچون داشتن دفاتر خاص مالی، استفاده از حسابداران رسمی، بیمه کردن کارکنان و ثبت اطلاعات مالی در سیستم های خاص، بر عهده این شخص حقیقی یا حقوقی تاجر، قرار می گیرد.

• یکی از وظایفی که بر عهده اشخاصی که فعالیت تجاری را آغاز می کنند، قرار می گیرد، پرداخت مالیات می باشد. منظور از مالیات، دررابطه با این افراد، درصد مشخصی از درآمد سالیانه آنها بوده که باید در پایان سال مالی و پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی، به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. این مالیات ها، به دو گروه کلی مالیات مشاغل و مالیات اشخاص حقوقی، تقسیم می شوند.

• پرداخت مالیات، منجر به کاهش درآمد و به دنبال آن، سود فعالیت تجاری یک تاجر حقیقی یا حقوقی می گردد که مسلما مطلوب این اشخاص نمی باشد. به همین دلیل، اشخاصی که ملزم به پرداخت مالیات بوده یا همان مودیان مالیاتی، همواره به دنبال یافتن راه های قانونی بوده که با استفاده از این راه ها و روش ها، بدون ارتکاب جرم فرار مالیاتی، مالیات پرداختی خود به دولت را تا حد امکان، کاهش دهند.

• نکته ای که در رابطه با این دغدغه مودیان مالیاتی، حائز اهمیت بوده، این مساله است که اشراف بر قوانین مالیاتی و تمام جزئیات و در اصطلاح، زیر و بم این مقررات، به دلیل زیاد بودن و پیچیده بودن آن ها، از عهده یک شخص عادی برنیامده و نیاز به حضور متخصص این امر داشته که این شخص؛ مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی، نامیده می شود.

• مشاو مالیاتی یا وکیل مالیاتی، یک شخص متخصص در حوزه مالیات بوده که دارای تحصیلات و تجربه مرتبط با حوزه های مالی و حسابداری است و به علاوه، به دلیل تسلط و اشراف کامل و جامعی که بر مقررات و قوانین مالیاتی داشته، می تواند در زمینه امور مالیاتی، از طریق مشاوره با مشاور مالیاتی آنلاین و حضوری، مشاوره های لازم را به مشتریان خود داده و آنها را در این مسیر سخت و تخصصی، یاری نماید.

مشاو مالیاتی یا وکیل مالیاتی، به طور کلی، 2 اقدام را در رابطه با فعالیت تجاری، مالی و مالیاتی مشتری خود، که می تواند یک شرکت تجاری کوچک، بزرگ یا یک شخص حقیقی باشد، انجام می دهد، که عبارتند از:

• نخست، با بررسی وضعیت مالی و اسناد و مدارک مشتری و با استفاده از راه حل های قانونی، همچون، معافیت های مالیاتی، میزان مالیات پرداختی مشتری به دولت را تا حد امکان، کاهش داده و در نتیجه، درآمد و سود سالیانه وی را افزایش می دهد.

• دوم، با استفاده از دانش اختصاصی، تجربه کاری و تسلطی که بر قوانین و مقررات مالیاتی داشته، به نمایندگی از مودی مالیاتی، در مراجع مالیاتی، نظیر اداره مالیات مربوطه و هیات های بدوی و تجدیدنظر مالیات، حاضر شده و به چانه زنی قانونی در مورد اظهارنامه مالیاتی مودی و کاهش مالیات پرداختی توسط وی، می پردازد. از این جهت است که به مشاور مالیاتی، وکیل مالیاتی نیز گفته می شود.

در پاسخ به این سوال که مشاور مالیاتی کیست؟ باید گفت، مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی، فردی با تحصیلات و تخصص در امور مالی و حسابداری بوده که با تسط و اشرافی که بر قوانین مالیاتی داشته، می تواند، اولا، مالیات پرداختی اشخاص یا شرکت ها را از طریق روش های قانونی، تا حد امکان، کاهش داده و ثانیا، وظیفه دفاع از آنها در مراجع رسیدگی مالیاتی را بر عهده بگیرد.

نوع رابطه کاری که مشاور مالیاتی، با مشتری خود داشته و مشاوره مالیاتی آنلاین و حضوری که از سوی وکیل مالیاتی، به شرکت ها و اشخاص داده می شود، به طور کلی، دارای سه حالت می باشد:

• مشاوره مالیاتی همراه: در مشاوره مالیاتی همراه آنلاین یا حضوری، مشاور مالیاتی، برای یک دوره طولانی مدت، قراردادی را با یک شخص یا شرکت، برای مشاوره با مشاور مالیاتی آنلاین و حضوری، امضا نموده و وظایف مرتبط با امو مالیاتی وی را بر عهده می گیرد.

• مشاور مالیاتی موردی، در روش مشاوره مالیاتی موردی، ارائه مشاوره مالیاتی توسط وکیل مالیاتی، از طریق مشاوره با مشاور مالیاتی آنلاین و حضوری، برای یک مورد خاص و معین، به عنوان مثال ثبت اظهارنامه مالیاتی مودی، انجام می گیرد.

• مشاوره مالیاتی مقطعی: در روش مشاوره مالیاتی مقطعی، وکیل دعاوی مالیاتی، از طریق مشاوره با مشاور مالیاتی آنلاین و حضوری، در یک مقطع زمانی کوتاه، دارای رابطه کاری با مشتری بوه و مشاوره های مالیاتی لازم را به وی ارائه می دهد.

تفاوت مشاور یا وکیل مالیاتی با وکیل دادگستری

یکی از اصطلاحاتی که برای اشاره به مشاور مالیاتی، مورد استفاده قرار می گیرد، اصطلاح وکیل دعاوی مالیاتی می باشد. نکته ای که باید به ن توجه شود. هر چند در اصطلاح، گاهی به مشاور مالیاتی، وکیل مالیاتی نیز گفته می شود، اما اصطلاح وکیل دعاوی مالیاتی و وکیل دادگستری، دارای تفاوت های مهمی با یک دیگر می باشند. لذا، برای پاسخ دقیق به این سوال که وکیل دعاوی مالیاتی کیست، در این بخش، به توضیح تفاوت های وکیل دعاوی مالیاتی و وکیل دادگستری می پردازیم.

• وکیل دادگستری یا وکیل پایه یک دادگستری، شخصی است که پس از گرفتن مدرک لیسانس حقوق از دانشگاه، در آزمون کانون وکلای دادگستری یا مرکز وکلای قوه قضائیه، پذیرفته شده و پس از طی دوره کارآموزی، پروانه وکالت خود را دریافت کرده و می تواند در کلیه مراجع قضایی و غیر قضایی، قبول وکالت نماید. این وکیل، چنانچه دارای اطلاعات تخصصی مالیاتی باشد، این امکان را نیز داشته که به عنوان مشاور مالیاتی، به کار خود ادامه دهد.

• در مقابل، وکیل دعاوی مالیاتی، شخصی است که پروانه وکالت نداشته و فقط به کار مشاوره مالیاتی دادن، مشغول می باشد. همچنین، هر چند وکیل دعاوی مالیاتی، حق مراجعه به مراجع مالیاتی را به نمایندگی از شرکت یا تجارتخانه داشته، اما از حق وکالت و حضور در سایر مراجع غیرقضایی و قضایی، برخوردار نمی باشد.

تفاوت مشاور مالیاتی با حسابدار

هر چند، مفهوم مشاور مالیاتی، مفهوم تقریبا واضحی بوده، اما زمانی می توان به این سوال که مشاور مالیاتی کیست، پاسخ دقیقی داد که با توضیح تفاوت میان مشاور مالیاتی و مشاغل مشابه، مرزها و حدود شغل وکیل دعاوی مالیاتی، مشخص گردد.

یکی از مشاغلی که ارتباط بسیار نزدیکی با شغل مشاور مالیاتی داشته، حسابداری می باشد. با توجه به اینکه، یکی از تخصص ها و توانمندی های مورد نیاز یک مشاور مالیاتی خوب و توانمند، آشنایی با مباحث حسابداری بوده، ممکن است که اینگونه تصور شود که مشاور مالیاتی، همان حسابدار است؛ در حالی که چنین نمی باشد. لذا، در این بخش، به منظور ارائه پاسخی دقیق به این پرسش که مشاوره مالیاتی کیست، به توضیح تفاوت وکیل دعاوی مالیاتی با حسابدار می پردازیم.

حسابدار در یک شرکت یا تجارتخانه، شخصی است که باید با رسیدگی به حساب های شرکت یا تجارتخانه، میزان درآمدها، هزینه ها و سود را مشخص کرده و ترازنامه را تنظیم نماید. این شخص به مسائل مالی شرکت یا تجارتخانه، همچون حقوق کارگران و کارمندان، رسیدگی کرده و وضعیت این مسائل را مشخص می کند.

اما در مقابل حسابدار، که صرفا یک شخص منفعل بوده، شغل مشاور مالیاتی، یک شغل کاملا فعال و فراتر از. حسابداری می باشد؛ با این توضیح که مشاور مالیاتی، فراتر از بررسی حساب های شرکت، این وظیفه را بر عهدا داشته که حساب های مالی و مالیاتی را مورد تحلیل قرار داده و از مسیر این تحلیل، بهترین راه قانونی را جهت کاهش مالیات شرکت پیدا نماید. این تفاوت، پایه ای ترین و اصلی ترین تفاوت مشاور مالیاتی و حسابدار می باشد.

تفاوت دیگر مشاور مالیاتی و حسابدار، نقش آن ها در مدیریت شرکت یا تجارتخانه می باشد. به این ترتیب که حسابدار، کارمند شرکت یا تجارتخانه بوده و هیچ نقشی در اداره آن ندارد؛ در حالی که مشاور مالیاتی به دلیل مشاوره و پیشنهاد های مداومی که به مدیران و هیات مدیره داده، نقش بسیار پررنگی در اداره شرکت یا تجارتخانه دارد.

با توجه به دو تفاوت قبلی وکیل دعاوی مالیاتی و حسابدار، یکی از مهم ترین تفاوت های دیگر آنها نیز مشخص می گردد. حسابدار شرکت، از آنجا که در تحلیل حساب ها و ارائه پیشنهاد به مدیران، نقشی نداشته، مسئولیتی نیز در مقابل زیان های شرکت یا تجارتخانه نیز ندارد.